Comment générer un document pour la vente d'une immobilisation dans le programme de comptabilité 1C 8.3 ?
Si une entreprise possède une immobilisation (comme un véhicule, un équipement ou un bien immobilier), elle devra peut-être la vendre. Dans le programme 1C:Comptabilité 8.3, la vente d'un système d'exploitation est formalisée non pas par un document de vente standard, mais par un document spécialement conçu appelé « Transfert du système d'exploitation ». Il enregistre à la fois le produit de la vente et la cession des immobilisations. Envisageons de remplir le document.
Enregistrement de la vente d'immobilisations
Rubrique : Immobilisations et immobilisations incorporelles/ Cession d'immobilisations/ Cession d'immobilisations
Dans « l'en-tête », certains champs sont similaires aux champs des documents de vente : contrepartie, contrat (type « Avec l'acheteur »), ainsi que les liens d'établissement des comptes de règlements avec l'acheteur et d'avances (par défaut ce sont 62.01 et 62.02), imputation de l'avance, mode de paiement TVA (en totalité ou en plus).
De plus, il y a des détails concernant les immobilisations :
- Document de préparation. Obligatoire pour les transactions soumises à enregistrement par l'État (sauf pour l'immobilier). Dans ce cas, vous devez d'abord saisir un document spécial « Préparation au transfert d'OS » puis le sélectionner dans ce champ « Transfert d'OS »
- Emplacement du système d'exploitation. Ici, vous devez indiquer la division à laquelle l'immobilisation est rattachée
- Événement du système d'exploitation. Vous devez le sélectionner dans le répertoire du programme « Événements à immobilisations ». Seuls les événements de type « Transfert » sont disponibles. Si un tel événement n'est pas dans le répertoire, vous devez le créer
Les articles vendus sont inscrits dans la section du tableau « Immobilisations ». L'outil principal est sélectionné dans le répertoire du système d'exploitation. Ensuite vous devez indiquer le prix de vente et le taux de TVA (si la transaction est soumise à cette taxe).
Ensuite dans la ligne se trouvent des colonnes pour indiquer les comptes comptables. Le programme les a déjà remplis conformément aux règles comptables de vente d'immobilisations : 91.01 « Autres revenus » est indiqué comme compte de revenus, 91.02 « Autres dépenses » est indiqué comme compte de dépenses et compte de TVA.
Cependant, l'analyse n'est pas renseignée - compte sous-conto 91. Il est indiqué manuellement en sélectionnant l'élément souhaité dans le répertoire «Autres revenus et dépenses» proposé par le programme. L'article devrait ressembler à « Ventes d'immobilisations ».
L'onglet « Avancé » contient des champs permettant de préciser l'expéditeur et le destinataire (s'ils sont différents de l'acheteur et du fournisseur). Si vous devez restaurer la prime d'amortissement qui était auparavant incluse dans les dépenses, vous devez mettre ici l'indicateur approprié. Si l'actif vendu est un bien immobilier, vous devez alors marquer sur cet onglet le transfert de propriété après l'enregistrement par l'État.
Dans « Transfert d'OS », comme dans les documents d'implémentation, il est possible d'émettre automatiquement une facture - en utilisant le bouton en bas du document.
Publications lors du transfert du système d'exploitation vers 1C 8.3
Le document « Transfert d'OS » en 1C 8.3 génère les écritures comptables suivantes (si un document de préparation au transfert n'a pas été préalablement saisi) :
- revenus de cession d'immobilisations – Dt 62 Kt 91,01
- régularisation des amortissements des immobilisations pour le mois en cours - au débit du compte précisé dans les paramètres de cette immobilisation, pour le prêt 02.01
- calcul de la valeur résiduelle de cession d'immobilisations sur le compte 01.09 « Mise hors service d'immobilisations » - transfert de valeur comptable par comptabilisation Dt 01.09 Kt 01.01 ; transfert des amortissements cumulés par comptabilisation Dt 02.01 Kt 01.09
- radiation de la valeur résiduelle calculée de l'immobilisation – Dt 91.02 Kt 01.09
- Calcul de la TVA (si nécessaire) – Dt 91,02 Kt 68,02
Si le document « Préparation du transfert d'immobilisations » a été préalablement saisi, alors il effectue les écritures comptables de cession d'immobilisations sur le compte 01.09. Les écritures restantes sont effectuées par le document de transfert.
Le document 1C « Transfert d'OS » vous permet d'imprimer des formulaires tels que le certificat d'acceptation et de transfert d'OS (OS-1), l'UPD et la facture.
Basé sur des matériaux de : programmist1s.ru
Les immobilisations sont les actifs qui sont utilisés comme outils de travail pendant plus de 12 mois et coûtent plus de 100 000 roubles.
La comptabilisation des immobilisations dans 1C 8.3 est 100 % automatisée. Tout d'abord, dans la comptabilité 1C pour le système d'exploitation, il est établi. Ensuite, ils sont acceptés pour la comptabilité et se voient attribuer un numéro d'inventaire.
Les développeurs de 1C:Accounting 3.0 ont réduit cette opération à l'exécution d'un seul document - « Reçus (actes, factures) » avec le type d'opération « Immobilisations ». Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de créer . Toutes les transactions, tant à la réception qu'à l'acceptation en comptabilité, sont créées par un seul document - le reçu.
Examinons les instructions étape par étape pour prendre en compte le système d'exploitation dans 1C 8.3.
Dans le menu « Immobilisations et immobilisations incorporelles », sélectionnez « Réception des immobilisations » et créez un nouveau document.
Dans l'en-tête, vous devez indiquer l'organisation, la contrepartie et l'accord. Configurez la manière de refléter les dépenses d’amortissement et de TVA. Si vous envisagez de louer le bien à l'avenir, cochez la case appropriée.
Dans la partie tabulaire du document, répertoriez les immobilisations requises. N'oubliez pas que si vous achetez plusieurs objets identiques (par exemple 3 machines), alors dans le répertoire « Immobilisations » et dans cette section tabulaire vous devez avoir 3 positions différentes avec des numéros d'inventaire différents.
La partie tabulaire indique également la TVA, les comptes (comptabilité, amortissement, TVA) et la durée de vie en mois.
Ou regardez la vidéo :
Dépréciation du système d'exploitation en 1C 8.3
Regardons l'amortissement en prenant l'exemple de la clôture mensuelle. Dans le menu « Opérations », rendez-vous dans la rubrique « Clôture mensuelle ».
Veuillez noter que le paramétrage des règles et méthodes d'amortissement est configuré dans . L'amortissement est calculé chaque mois, à compter du mois suivant la réception comptable du bien.
Lors de l'exécution d'une opération de routine sur l'amortissement et l'usure du système d'exploitation, une publication d'un montant de 2 950 roubles a été générée. Les paramètres indiquent la méthode linéaire de calcul de l'amortissement. Le tour de notre exemple a une durée de vie de 60 mois. L'amortissement est calculé en divisant le coût de l'actif par sa durée de vie. Tout a été calculé correctement.
Un exemple d'amortissement est discuté dans cette vidéo :
Autres documents comptables
Le menu « Immobilisations et immobilisations incorporelles » contient également d'autres documents sur la réception et la comptabilisation des immobilisations. Par exemple, modernisation, location, transfert pour installation et autres. Il n’y a rien de difficile à les remplir.
Au moment de la vente, la valeur résiduelle des immobilisations est de 374 999,96 RUB. (500 000,00 – 500 000,00/48*12), en conséquence, l'organisation vend des immobilisations avec une perte de 124 999,96 roubles. (374 999,96 – 250 000,00). La durée d'amortissement restante est de 36 mois (48-12).
Conformément à la clause 3 de l'article 268 du Code des impôts de la Fédération de Russie relative à la comptabilité fiscale, une organisation doit réduire mensuellement l'assiette de l'impôt sur le revenu, à partir de février 2016, d'un montant de 3 472,22 roubles. (124 999,96/36).
Au 1er trimestre 2016, l'assiette de l'impôt sur le revenu était de 180 500,00 RUB. doit être réduit de 10 416,67 roubles. (montant de l'amortissement cumulé pour janvier) et 6 944,44 roubles. (le montant de la perte enregistrée sur la vente d'immobilisations pour février et mars).
Ainsi:
- Le bénéfice avant impôts est de 45 083,37 roubles. pour la comptabilité (180 500,00 – 124 999,96 – 10 416,67) ;
- Le bénéfice imposable est de 163 138,89 RUB. pour la comptabilité fiscale (180 500,00 – 10 416,67 – 6 944,44) ;
- L'impôt sur le revenu est égal à 32 627,78 RUB. (163 138,89*0,2) ;
- Le bénéfice net est de 12 455,59 roubles. (45 083,37 – 32 627,78).
Étape 1
Créons une feuille d'amortissement et regardons la valeur résiduelle des immobilisations ( rubrique Immobilisations et immobilisations incorporelles – Rapports – État des amortissements des immobilisations):
Étape 2
Pour refléter la mise en œuvre de l'OS dans 1C 8.3, nous utilisons le document OS Transfer ( rubrique Immobilisations et immobilisations incorporelles - Cession d'immobilisations - Cession d'immobilisations).
Dans l'en-tête du document nous indiquons :
- Date de vente de l'immobilisation ;
- Acheteur de l'immobilisation (nous utilisons l'annuaire Contreparties) ;
- Accord avec l'acheteur (utiliser l'annuaire Contrats de contreparties) ;
- La division dans laquelle l'OS est répertorié au moment de la mise en œuvre (nous utilisons l'annuaire Division) ;
- Evénement avec un objet actif (utiliser le répertoire Evénements avec immobilisations).
Dans la partie tabulaire de l'onglet Immobilisations nous indiquons :
- Nom du bien mis hors service (nous utilisons le répertoire des immobilisations) ;
- Le coût de mise en œuvre d'un objet OS ;
- Dans la colonne Subconto, sélectionnez un article prédéfini Revenus (dépenses) liés à la vente d'immobilisations:
- Si vous ajoutez vous-même un article au répertoire Autres revenus et dépenses :
puis dans la ligne Type d'article vous devez indiquer la valeur Ventes d'immobilisations :
Regardons les publications qui ont été générées après le document sur la mise en œuvre de l'OS :
Étape 3
Il est nécessaire de créer un nouvel élément d'annuaire Charges reportées pour répartir la perte de la vente d'immobilisations en comptabilité fiscale sur les 36 mois restants. Répertoires des sections – Produits et dépenses – Charges reportées:
Étape 4. Comptabilité aux fins du PBU 18/02
Regardons les données de . Rapports de section – Déclarations d'impôt sur le revenu – Registres de comptabilité fiscale – 1.09 Résultats financiers de la vente d'immobilisations et d'immobilisations incorporelles. D'après le rapport généré, nous voyons que la perte résultant de la vente d'immobilisations s'est élevée à 124 999,96 RUB :
Étape 5
À l'aide du document Transactions saisies manuellement, nous créerons une opération pour comptabiliser le montant de la perte résultant de la vente d'immobilisations en comptabilité fiscale (clause 3 de l'article 268 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Section Opérations – Comptabilité – Opérations saisies manuellement:
Étape 6
Effectuons l'opération de routine Clôture du mois. Opérations de section – Clôture de période – Clôture de mois:
Regardons les messages reçus :
- Radiation des dépenses reportées :
Étape 7
Dans la déclaration de revenus, le montant de la perte provenant de la vente d'une immobilisation peut être consulté à l'annexe 2 de la feuille 02 à la ligne 100 :
Étudiez en détail le schéma permettant de refléter l'opération de vente d'un actif à perte à des fins NU (ce bloc n'est pas automatisé dans 1C), et apprenez également à vérifier l'exactitude de la saisie des transactions liées à l'acquisition, l'acceptation en comptabilité, la vente d'un bien, ainsi que le calcul de l'amortissement en 1C 8.3 possible sur notre module distant. Pour plus d’informations sur le cours, regardez notre vidéo :
Veuillez noter cet article :
La comptabilisation des immobilisations est terminée lorsque les immobilisations sont liquidées ou vendues. Dans le programme 1c 8.2, à cet effet, les documents Déclassement de l'OS, Préparation au transfert de l'OS, Transfert de l'OS sont fournis (Fig. 1). Considérons chacun d'eux séparément.
Mise hors service du système d'exploitation
Disons qu'une fois tous les six mois, vous effectuez un inventaire du système d'exploitation, dont nous parlerons dans un autre article. Sur la base des résultats de l'inventaire, certains systèmes d'exploitation ne fonctionnent pas ; selon la conclusion du contrôle technique, ils ne peuvent pas être réparés ; ils doivent être radiés du bilan de l'entreprise. Le document Decommissioning the OS est destiné à cet effet (Fig. 2).
Documents - Immobilisations - Radiation d'immobilisations
Nous remplissons le document séquentiellement :
1. Nom de l'organisation, date, si elle n'est pas à jour ;
2. Motif de la radiation, événement régulé et comptable (s'il n'est pas dans la liste, le motif peut être ajouté dans le répertoire correspondant, via « Ajouter » (Fig. 6).
3. Configurez le compte comptable « Autres dépenses » et le sous-compte d'amortissement, sélectionnez l'objet fiscal des dépenses correspondant à l'opération.
4. Dans le champ Outil principal, sélectionnez les noms du système d'exploitation dans le répertoire (Fig. 4) ou entrez le numéro d'inventaire, Entrée et le nom du système d'exploitation est automatiquement extrait du répertoire. Pour sélectionner le système d'exploitation, vous pouvez utiliser la sélection.
5.Champs avec des valeurs numériques Coût, Amortissement, Valeur résiduelle (Fig. 4-5) - sont renseignés automatiquement à l'aide de Remplissage (Pour une liste d'immobilisations ou Par nom - pour toutes les immobilisations similaires, selon le nom inscrit dans le tableau.) Si le coût des immobilisations est amorti en charges lors de la mise en service - affiché dans la ligne Radié à l'acceptation. Nous réalisons le document de radiation.
Préparation du transfert du système d'exploitation
La préparation du document pour le transfert peut précéder le document Transfert du système d'exploitation.
Documents - Immobilisations - Préparation au transfert des immobilisations
Nous remplissons les champs suivants :
1. Événement de comptabilité réglementée et de gestion (Fig. 7) ;
2.Sélectionnez le nom du système d'exploitation dans le répertoire et remplissez la partie tabulaire à l'aide de « Remplir » (Fig. 7 - 8) ;
Transfert de système d'exploitation
Documents - Immobilisations - Cession d'immobilisations
Le document est complété en cas de vente d'OS. La structure ici est plus complexe que les deux précédentes (Fig. 9-19). Tout d'abord, remplissez « l'en-tête » du document (Fig. 9-10) :
Dans l'onglet « Supplémentaire », définissez le nom du destinataire, l'adresse de livraison et le département (Fig. 14).
Dans l'onglet paramètres des règlements mutuels, paramétrez les comptes comptables correspondants (Fig. 15).
Sur l'onglet commission, nous indiquons les membres de la commission selon l'ordre de radiation (Fig. 16).
Dans l'onglet « Imprimer la facture », définissez les paramètres nécessaires à l'impression du formulaire (Fig. 17).
Et imprimez le document (Fig. 18)
La forme imprimée du document ressemble à ceci (Fig. 19) :
Si une entreprise possède une immobilisation (comme un véhicule, un équipement ou un bien immobilier), elle devra peut-être la vendre. Dans le programme 1C : Comptabilité 8.3, il est établi non pas avec un document standard d'implémentation, mais avec un document spécialement conçu appelé « OS Transfer ». Il enregistre à la fois le produit de la vente et la cession des immobilisations. Envisageons de remplir le document.
Enregistrement de la vente d'immobilisations
Rubrique : Immobilisations et immobilisations incorporelles/ Cession d'immobilisations/ Cession d'immobilisations
Dans « l'en-tête » certains champs sont similaires aux champs de : contrepartie, accord (type « Avec l'acheteur »), ainsi que des liens de paramétrage des comptes de règlements avec l'acheteur et d'avances (par défaut ce sont 62.01 et 62.02) , compensation de l'avance, mode de calcul de la TVA (au total ou en plus).
De plus, il y a des détails concernant les immobilisations :
- Préparation des documents. Obligatoire pour les transactions soumises à enregistrement par l'État (sauf pour l'immobilier). Dans ce cas, vous devez d'abord saisir un document spécial « Préparation au transfert d'OS », puis le sélectionner dans ce champ « Transfert d'OS ».
- Emplacement du système d'exploitation. Ici, vous devez indiquer le département auquel l'immobilisation est rattachée.
- Événement du système d'exploitation. Vous devez le sélectionner dans le répertoire du programme « Événements à immobilisations ». Seuls les événements de type « Transfert » sont disponibles. Si un tel événement ne figure pas dans le répertoire, vous devez le créer.
Les articles vendus sont inscrits dans la section du tableau « Immobilisations ». L'outil principal est sélectionné dans le répertoire du système d'exploitation. Ensuite vous devez indiquer le prix de vente et le taux de TVA (si la transaction est soumise à cette taxe).
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Ensuite dans la ligne se trouvent des colonnes pour indiquer les comptes comptables. Le programme les a déjà remplis conformément aux règles comptables de vente d'immobilisations : 91.01 « Autres revenus » est indiqué comme compte de revenus, 91.02 « Autres dépenses » est indiqué comme compte de dépenses et compte de TVA.
Cependant, l'analyse n'est pas renseignée - compte sous-conto 91. Il est indiqué manuellement en sélectionnant l'élément souhaité dans le répertoire «Autres revenus et dépenses» proposé par le programme. L'article devrait ressembler à « Ventes d'immobilisations ».
L'onglet « Avancé » contient des champs permettant de préciser l'expéditeur et le destinataire (s'ils sont différents de l'acheteur et du fournisseur). Si vous devez restaurer la prime d'amortissement qui était auparavant incluse dans les dépenses, vous devez mettre ici l'indicateur approprié. Si l'actif vendu est un bien immobilier, vous devez alors marquer sur cet onglet le transfert de propriété après l'enregistrement par l'État.
Dans «OS Transfer», comme dans les documents d'implémentation, il existe une option automatique - en utilisant le bouton en bas du document.
Publications lors du transfert du système d'exploitation vers 1C 8.3
Le document « Transfert d'OS » en 1C 8.3 génère les écritures comptables suivantes (si un document de préparation au transfert n'a pas été préalablement saisi) :
- revenus de la vente d'immobilisations– Dt 62 Kt 91.01 ;
- amortissement des immobilisations pour le mois en cours– au débit du compte précisé dans les paramètres de cet OS, pour le crédit 02.01 ;
- calcul de la valeur résiduelle pour la cession d'immobilisations sur le compte 01.09 « Mise hors service d'immobilisations » - transfert de valeur comptable par comptabilisation Dt 01.09 Kt 01.01 ; transfert des amortissements cumulés par comptabilisation Dt 02.01 Kt 01.09 ;
- radiation de la valeur résiduelle calculée immobilisation - Dt 91,02 Kt 01.09 ;
- Calcul de la TVA(si nécessaire) – Dt 91.02 Kt 68.02.
