1C 8.3 Muhasebe programında sabit kıymet satışı için belge nasıl oluşturulur?
Bir işletmenin sabit bir varlığı varsa (araç, ekipman veya gayrimenkul gibi), onu satması gerekebilir. 1C:Muhasebe 8.3 programında, bir işletim sisteminin satışı standart bir satış belgesiyle değil, "İşletim sisteminin aktarımı" adı verilen özel olarak tasarlanmış bir belgeyle resmileştirilir. Sabit varlıkların hem satışından hem de elden çıkarılmasından elde edilen gelirleri kaydeder. Belgeyi doldurmayı düşünelim.
Sabit kıymet satışının tescili
Bölüm: Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar/ Sabit varlıkların elden çıkarılması/ Sabit varlıkların transferi
"Başlık"taki bazı alanlar satış belgelerindeki alanlara benzer: karşı taraf, sözleşme ("Alıcıyla" yazın) ve ayrıca alıcıyla yapılan ödemeler ve avanslar için hesap oluşturma bağlantıları (varsayılan olarak bunlar 62,01'dir) ve 62.02), avansın mahsup edilmesi, ödeme şekli KDV (toplamda veya üstte).
Ayrıca sabit kıymetlere ilişkin ayrıntılar da bulunmaktadır:
- Hazırlık belgesi. Devlet tesciline tabi işlemler için gereklidir (gayrimenkul hariç). Bu durumda, önce özel bir “İşletim Sistemi aktarımına hazırlık” belgesi girmeli ve ardından bu “İşletim Sistemi aktarımı” alanına onu seçmelisiniz.
- İşletim sistemi konumu. Burada sabit kıymetin bağlı olduğu bölümü belirtmeniz gerekir.
- İşletim sistemi olayı. Bunu “Sabit varlıklar içeren olaylar” program dizininden seçmelisiniz. Yalnızca "Aktarım" türündeki etkinlikler mevcuttur. Dizinde böyle bir etkinlik yoksa, onu oluşturmanız gerekir.
Satılan kalemler “Duran Varlıklar” tablo bölümüne işlenir. Ana araç işletim sistemi dizininden seçilir. Daha sonra satış fiyatını ve KDV oranını (işlem bu vergiye tabi ise) belirtmeniz gerekmektedir.
Sonraki satırda muhasebe hesaplarını gösteren sütunlar vardır. Program bunları zaten sabit varlıkların satışına ilişkin muhasebe kurallarına uygun olarak doldurmuştur: 91.01 "Diğer Gelirler" gelir hesabı olarak gösterilir, 91.02 "Diğer Giderler" gider hesabı ve KDV hesabı olarak gösterilir.
Ancak analizler doldurulmuyor - hesap 91'in alt kısmı. Program tarafından sunulan "Diğer gelir ve giderler" dizininden istenen öğe seçilerek manuel olarak belirtilir. Makale “Sabit varlıkların satışı” gibi görünmelidir.
“Gelişmiş” sekmesi, gönderici ve alıcıyı (alıcı ve tedarikçiden farklıysa) belirtmeye yönelik alanlar içerir. Daha önce giderlere dahil edilen amortisman ikramiyesini geri almanız gerekiyorsa buraya uygun bayrağı koymalısınız. Satılan varlık bir gayrimenkul parçasıysa, bu sekmede devlet tescilinden sonra mülkiyet devrine ilişkin bir işaret koymanız gerekir.
Uygulama belgelerinde olduğu gibi "İşletim Sistemi Transferi"nde, belgenin altındaki düğmeyi kullanarak otomatik olarak fatura düzenlemek mümkündür.
İşletim sistemini 1C 8.3'e aktarırken yapılan gönderiler
1C 8.3'teki “İşletim Sisteminin Transferi” belgesi aşağıdaki muhasebe girişlerini oluşturur (transfer hazırlığına ilişkin bir belge daha önce girilmemişse):
- sabit kıymet satışından elde edilen gelir – Dt 62 Kt 91,01
- cari ay için sabit kıymetlerin amortisman tahakkuku - kredi için bu sabit kıymet ayarlarında belirtilen hesabın borcuna 02.01
- 01.09 “Sabit varlıkların kullanımdan kaldırılması” hesabındaki sabit varlıkların elden çıkarılması için kalıntı değerin hesaplanması - defter değerinin Dt 01.09 Kt 01.01 kaydedilerek aktarılması; Birikmiş amortismanın Dt 02.01 Kt 01.09 kaydedilerek aktarılması
- Sabit kıymetin hesaplanan kalıntı değerinin silinmesi – Dt 91.02 Kt 01.09
- KDV hesaplaması (gerekliyse) – Dt 91.02 Kt 68.02
“Sabit varlıkların transferine hazırlık” belgesi daha önce girilmişse, 01.09.2014 hesabına sabit varlıkların elden çıkarılmasına ilişkin muhasebe kayıtları yapılır. Geri kalan kayıtlar transfer belgesi ile yapılır.
Belge 1C “İşletim Sisteminin Transferi”, İşletim Sisteminin Kabulü ve Transferi Sertifikası (OS-1), UPD ve fatura gibi formları yazdırmanıza olanak tanır.
Şu kaynaktaki materyallere dayanmaktadır: programmist1s.ru
Sabit varlıklar, 12 aydan fazla bir süre emek aracı olarak kullanılan ve maliyeti 100.000 rubleden fazla olan varlıklardır.
1C 8.3'te sabit varlıkların muhasebeleştirilmesi %100 otomatiktir. İlk olarak, işletim sistemi için 1C Muhasebe'de hazırlanır. Daha sonra muhasebeye kabul edilirler ve onlara bir envanter numarası verilir.
1C:Muhasebe 3.0'ın geliştiricileri, bu işlemi, "Sabit Varlıklar" işlem türüyle "Makbuzlar (eylemler, faturalar)" adlı tek bir belgenin yürütülmesine indirgediler. Bu durumda oluşturmaya gerek yoktur. Hem makbuz hem de muhasebe kabulü sırasındaki tüm işlemler tek bir belge - makbuz tarafından oluşturulur.
1C 8.3'te işletim sistemi muhasebesi için adım adım talimatlara bakalım.
“Sabit kıymetler ve maddi olmayan duran varlıklar” menüsünde “Sabit kıymetlerin alınması” seçeneğini seçin ve yeni bir belge oluşturun.
Başlıkta kuruluşu, karşı tarafı ve sözleşmeyi belirtmelisiniz. Amortisman ve KDV giderlerini yansıtmanın yolunu ayarlayın. Gelecekte mülkü kiraya verecekseniz uygun kutuyu işaretleyin.
Belgenin tablo bölümünde gerekli sabit kıymetleri listeleyin. Birkaç özdeş nesne satın alırsanız (örneğin, 3 makine), o zaman "Sabit" varlıklar dizininde ve bu tablo bölümünde, farklı envanter numaralarına sahip 3 farklı pozisyonunuz olması gerektiğini unutmayın.
Tablo kısmı ayrıca KDV'yi, hesapları (muhasebe, amortisman, KDV) ve hizmet ömrünü ay cinsinden gösterir.
Veya videoyu izleyin:
1C 8.3'te işletim sistemi amortismanı
Ay sonu kapanışı örneğini kullanarak amortisman konusuna bakalım. "İşlemler" menüsünde "Ay Kapanışı" öğesine gidin.
Amortisman kurallarının ve yöntemlerinin ayarlanmasının 'da yapılandırıldığını lütfen unutmayın. Amortisman, varlığın muhasebeye kabulünü takip eden aydan başlamak üzere her ay hesaplanır.
İşletim sisteminin amortismanı ve aşınması ve yıpranması ile ilgili rutin bir işlem gerçekleştirilirken, 2950 ruble tutarında bir kayıt oluşturuldu. Ayarlar, amortisman hesaplamasının doğrusal yöntemini gösterir. Örneğimizdeki torna tezgahının kullanım ömrü 60 aydır. Amortisman, varlığın maliyetinin hizmet ömrüne bölünmesiyle hesaplanır. Her şey doğru hesaplandı.
Bu videoda bir amortisman örneği tartışılmaktadır:
Diğer muhasebe belgeleri
“Duran Varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar” menüsü ayrıca sabit varlıkların alınması ve muhasebeleştirilmesine ilişkin diğer belgeleri de içerir. Örneğin modernizasyon, kiralama, kurulum için transfer ve diğerleri. Bunları doldurmanın zor bir yanı yok.
Satış sırasında sabit varlıkların kalıntı değeri 374.999,96 RUB'dur. (500.000,00 – 500.000,00/48*12), buna göre kuruluş, sabit varlıkları 124.999,96 ruble zararla satıyor. (374.999,96 – 250.000,00). Kalan amortisman süresi 36 aydır (48-12).
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun vergi muhasebesine ilişkin 268. Maddesinin 3. fıkrası uyarınca, bir kuruluşun Şubat 2016'dan itibaren gelir vergisi için vergi matrahını aylık 3.472,22 ruble tutarında azaltması gerekmektedir. (124.999,96/36).
2016 yılının 1. çeyreğinde gelir vergisi matrahı 180.500,00 RUB'du. 10.416,67 ruble azaltılması gerekiyor. (Ocak ayı için tahakkuk eden amortisman tutarı) ve 6.944,44 ruble. (Şubat ve Mart ayları için sabit kıymet satışından kaynaklanan kaydedilen zararın tutarı).
Böylece:
- Vergi öncesi kar 45.083,37 ruble. muhasebe için (180.500,00 – 124.999,96 – 10.416,67);
- Vergiye tabi kâr 163.138,89 RUB'dur. vergi muhasebesi için (180.500,00 – 10.416,67 – 6.944,44);
- Gelir vergisi 32.627,78 RUB'a eşittir. (163,138,89*0,2);
- Net kar 12.455,59 ruble. (45.083,37 – 32.627,78).
Aşama 1
Bir amortisman tablosu oluşturalım ve sabit varlıkların kalıntı değerine bakalım ( bölüm Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar – Raporlar – Sabit varlıkların amortisman tablosu):
Adım 2
İşletim sisteminin 1C 8.3'teki uygulamasını yansıtmak için İşletim Sistemi Aktarımı ( bölüm Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar - Sabit varlıkların elden çıkarılması - Sabit varlıkların transferi).
Belgenin başlığında şunu belirtiyoruz:
- Sabit kıymetin satış tarihi;
- Sabit varlığın alıcısı (Karşı Taraflar dizinini kullanıyoruz);
- Alıcıyla yapılan anlaşma (Karşı tarafların sözleşmeleri dizinini kullanın);
- Uygulama sırasında işletim sisteminin listelendiği bölüm (Bölüm dizinini kullanıyoruz);
- Varlık nesnesine sahip olay (sabit varlıklara sahip Etkinlikler dizinini kullanın).
Duran Varlıklar sekmesindeki tablo bölümünde şunları belirtiyoruz:
- Kullanımdan kaldırılan varlığın adı (duran varlıklar dizinini kullanıyoruz);
- Bir işletim sistemi nesnesini uygulamanın maliyeti;
- Alt Bağlam sütununda önceden tanımlanmış bir makale seçin Sabit varlıkların satışıyla ilişkili gelirler (giderler):
- Diğer Gelir ve Giderler dizinine kendiniz bir makale eklerseniz:
daha sonra Öğe türü satırında Sabit kıymet satışlarının değerini belirtmeniz gerekir:
İşletim sisteminin uygulanmasına ilişkin belgeden sonra oluşturulan gönderilere bakalım:
Aşama 3
Sabit varlıkların satışından kaynaklanan zararın vergi muhasebesinde kalan 36 aya dağıtılması için yeni bir Ertelenmiş Giderler dizin unsurunun oluşturulması gerekmektedir. Bölüm Dizinler – Gelir ve giderler – Ertelenmiş giderler:
Adım 4. PBU'nun amaçları doğrultusunda muhasebe 18/02
adresinden gelen verilere bakalım. Bölüm Raporlar – Gelir vergisi raporları – Vergi muhasebe kayıtları – 1.09 Sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların satışından elde edilen finansal sonuçlar. Oluşturulan rapordan, sabit kıymet satışından kaynaklanan zararın 124.999,96 RUB tutarında olduğunu görüyoruz:
Adım 5
Belgeyi kullanarak İşlemler manuel olarak girildi, vergi muhasebesinde sabit varlıkların satışından kaynaklanan zarar miktarını hesaba katmak için bir işlem oluşturacağız (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 268. Maddesinin 3. fıkrası). Bölüm İşlemler – Muhasebe – Manuel olarak girilen işlemler:
Adım 6
Ay kapanışında rutin işlemi yapalım. Bölüm İşlemleri – Dönem Kapanışı – Ay Kapanışı:
Gelen gönderilere bakalım:
- Ertelenen giderlerin silinmesi:
Adım 7
Gelir vergisi beyannamesinde, bir sabit kıymetin satışından kaynaklanan zararın tutarı, 100. satırdaki Sayfa 02 Ek 2'de görülebilir:
NU amaçları için bir varlığı zararına satma işlemini yansıtma planını ayrıntılı olarak inceleyin (bu blok 1C'de otomatik değildir) ve ayrıca satın alma, muhasebe için kabul, satış ile ilgili işlemlerin girilmesinin doğruluğunu nasıl kontrol edeceğinizi öğrenin. Bir varlığın yanı sıra 1C 8.3'teki amortismanın hesaplanması da uzak modülümüzde mümkündür. Kurs hakkında daha fazla bilgi için videomuzu izleyin:
Lütfen bu makaleyi derecelendirin:
Duran varlıkların muhasebeleştirilmesi, sabit varlıkların tasfiye edilmesi veya satılmasıyla tamamlanır. 1c 8.2 programında bu amaçla İşletim Sisteminin Kullanımdan Kaldırılması, İşletim Sisteminin transferine hazırlık, İşletim Sisteminin Transferi belgeleri sağlanmaktadır (Şekil 1). Her birini ayrı ayrı ele alalım.
İşletim sisteminin hizmetten alınması
Diyelim ki her altı ayda bir, başka bir makalede bahsedeceğimiz bir İşletim Sistemi Envanteri düzenliyorsunuz. Envanter sonuçlarına göre çalışmayan işletim sistemleri var, teknik inceleme sonucuna göre tamir edilemiyor, işletmenin bilançosundan silinmeleri gerekiyor. İşletim Sisteminin Kullanımdan Kaldırılması belgesi bu amaç için tasarlanmıştır (Şekil 2).
Belgeler - Sabit kıymetler - Sabit kıymetlerin silinmesi
Belgeyi sırayla dolduruyoruz:
1.Kuruluşun adı, güncel değilse tarihi;
2. Silinme nedeni, düzenleme olayı ve muhasebe (listede yoksa, neden “Ekle” aracılığıyla ilgili dizine eklenebilir (Şekil 6).
3. “Diğer giderler” muhasebe hesabını ve zarar yazma alt hesabını oluşturun, operasyona karşılık gelen giderlerin vergi amacını seçin.
4. Ana araç alanında, dizinden işletim sisteminin adlarını seçin (Şek. 4) veya envanter numarasını girin, Enter'a girin ve işletim sisteminin adı dizinden otomatik olarak çağrılır. İşletim sistemini seçmek için Seçim'i kullanabilirsiniz.
5.Maliyet, Amortisman, Artık değer sayısal değerlerine sahip alanlar (Şekil 4-5) - Doldur kullanılarak otomatik olarak doldurulur (Sabit varlıkların listesi için veya Ada göre - tüm benzer sabit varlıklar için isme göre tabloya girilir.) Sabit kıymetlerin maliyeti işletmeye alma sırasında maliyetlere düşülürse - Kabul üzerine yazıldı satırında görüntülenir. İptal belgesini gerçekleştiriyoruz.
İşletim sistemi aktarımına hazırlanıyor
Aktarım için belge hazırlığı, işletim sistemi aktarımından önce gelebilir.
Belgeler - Sabit kıymetler - Sabit kıymetlerin devrine hazırlık
Aşağıdaki alanları dolduruyoruz:
1. Düzenlenmiş muhasebe ve yönetim muhasebesine yönelik olay (Şekil 7);
2. Dizinden işletim sisteminin adını seçin ve “Doldur” seçeneğini kullanarak tablo kısmını doldurun (Şek. 7 - 8);
İşletim sistemi aktarımı
Belgeler - Sabit kıymetler - Sabit kıymetlerin devri
İşletim sisteminin satışı durumunda belge doldurulur. Buradaki yapı önceki ikisinden daha karmaşıktır (Şekil 9-19). Öncelikle belgenin “başlığını” doldurun (Şekil 9-10):
"Ek" sekmesinde alıcının adını, teslimat adresini ve departmanını ayarlayın (Şek. 14)
Karşılıklı yerleşim parametreleri sekmesinde ilgili muhasebe hesaplarını ayarlayın (Şekil 15).
Komisyon sekmesinde komisyon üyelerini silme sırasına göre belirtiyoruz (Şekil 16).
“Faturayı yazdır” sekmesinde, yazdırma formu için gerekli parametreleri ayarlayın (Şek. 17).
Ve belgeyi yazdırın (Şek. 18)
Belgenin basılı hali şuna benzer (Şekil 19):
Bir işletmenin sabit bir varlığı varsa (araç, ekipman veya gayrimenkul gibi), onu satması gerekebilir. “1C: Muhasebe 8.3” programında standart bir uygulama belgesi ile değil, “İşletim Sisteminin Transferi” adı verilen özel olarak tasarlanmış bir belge ile hazırlanmıştır. Sabit varlıkların hem satışından hem de elden çıkarılmasından elde edilen gelirleri kaydeder. Belgeyi doldurmayı düşünelim.
Sabit kıymet satışının tescili
Bölüm: Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar/ Sabit varlıkların elden çıkarılması/ Sabit varlıkların transferi
"Başlık"taki bazı alanlar aşağıdaki alanlara benzer: karşı taraf, anlaşma ("Alıcıyla" yazın) ve ayrıca alıcıyla yapılan ödemeler ve avanslar için hesap oluşturmaya yönelik bağlantılar (varsayılan olarak bunlar 62.01 ve 62.02'dir) , avans mahsup, KDV hesaplama yöntemi (toplamda veya üstte).
Ayrıca sabit kıymetlere ilişkin ayrıntılar da bulunmaktadır:
- Belge hazırlama. Devlet tesciline tabi işlemler için gereklidir (gayrimenkul hariç). Bu durumda, önce özel bir “İşletim Sistemi aktarımına hazırlık” belgesi girmeli ve ardından bu “İşletim Sistemi aktarımı” alanına onu seçmelisiniz.
- İşletim sistemi konumu. Burada sabit kıymetin bağlı olduğu departmanı belirtmeniz gerekmektedir.
- İşletim sistemi olayı. Bunu “Sabit varlıklar içeren olaylar” program dizininden seçmelisiniz. Yalnızca "Aktarım" türündeki etkinlikler mevcuttur. Dizinde böyle bir olay yoksa, onu oluşturmanız gerekir.
Satılan kalemler “Duran Varlıklar” tablo bölümüne işlenir. Ana araç işletim sistemi dizininden seçilir. Daha sonra satış fiyatını ve KDV oranını (işlem bu vergiye tabi ise) belirtmeniz gerekmektedir.
1C'de 267 video dersini ücretsiz alın:
Sonraki satırda muhasebe hesaplarını gösteren sütunlar vardır. Program bunları zaten sabit varlıkların satışına ilişkin muhasebe kurallarına uygun olarak doldurmuştur: 91.01 "Diğer Gelirler" gelir hesabı olarak gösterilir, 91.02 "Diğer Giderler" gider hesabı ve KDV hesabı olarak gösterilir.
Ancak analizler doldurulmuyor - hesap 91'in alt kısmı. Program tarafından sunulan "Diğer gelir ve giderler" dizininden istenen öğe seçilerek manuel olarak belirtilir. Makale “Sabit varlıkların satışı” gibi görünmelidir.
“Gelişmiş” sekmesi, gönderici ve alıcıyı (alıcı ve tedarikçiden farklıysa) belirtmeye yönelik alanlar içerir. Daha önce giderlere dahil edilen amortisman ikramiyesini geri almanız gerekiyorsa buraya uygun bayrağı koymalısınız. Satılan varlık bir gayrimenkul parçasıysa, bu sekmede devlet tescilinden sonra mülkiyet devrine ilişkin bir işaret koymanız gerekir.
"İşletim Sistemi Aktarımı"nda, uygulama belgelerinde olduğu gibi, belgenin altındaki düğmeyi kullanarak otomatik bir seçenek vardır.
İşletim sistemini 1C 8.3'e aktarırken yapılan gönderiler
1C 8.3'teki “İşletim Sisteminin Transferi” belgesi aşağıdaki muhasebe girişlerini oluşturur (transfer hazırlığına ilişkin bir belge daha önce girilmemişse):
- sabit varlıkların satışından elde edilen gelir– Dt 62 Kt 91.01;
- cari aya ait sabit varlıkların amortismanı– 02.01 kredisi için bu işletim sisteminin ayarlarında belirtilen hesabın borçlandırılmasına;
- artık değer hesaplaması 01.09 “Sabit varlıkların kullanımdan kaldırılması” hesabındaki sabit varlıkların elden çıkarılması için - defter değerinin Dt 01.09 Kt 01.01 kaydedilerek aktarılması; birikmiş amortismanın Dt 02.01 Kt 01.09 kaydedilerek aktarılması;
- hesaplanan kalıntı değerin silinmesi sabit kıymet - Dt 91.02 Kt 01.09;
- KDV hesaplaması(gerekirse) – Dt 91.02 Kt 68.02.
